Jahresabschluss deiner Holding
Eine Holding bucht wenig und macht trotzdem Arbeit. Wir bewerten die Beteiligungen, erfassen Ausschüttungen im richtigen Jahr und halten das steuerliche Einlagekonto nach.
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Wir übernehmen deinen Holding-Abschluss
Beteiligungen bewerten
Wir prüfen jährlich, ob eine dauernde Wertminderung vorliegt, und rechnen die steuerliche Wirkung sauber heraus.
Ausschüttungen im richtigen Jahr
Der Beschluss deiner Tochter bestimmt, wann der Ertrag oben ankommt. Wir stimmen beide Abschlüsse aufeinander ab und behalten die Kapitalertragsteuer im Blick.
Einlagekonto festgestellt
Die Erklärung nach § 27 KStG geht jedes Jahr mit raus. Ohne sie stellt das Finanzamt den Bestand mit 0 € fest, und das bindet jedes Folgejahr.
Abgabe und Offenlegung
Körperschaft- und Gewerbesteuererklärung, E-Bilanz und die Einreichung im Unternehmensregister binnen zwölf Monaten übernehmen wir.
Von der Beteiligung zur Offenlegung
Deine Holding ist meist keine Kleinstkapitalgesellschaft
Viele Holdings legen jahrelang zu wenig offen, weil sie sich für eine Kleinstkapitalgesellschaft halten. Das Gesetz schließt genau diesen Fall aus.
Was § 267a Abs. 3 HGB ausschließt
Unternehmen, deren einziger Zweck im Halten und Verwalten von Beteiligungen besteht, sind keine Kleinstkapitalgesellschaften. Die Ausübung von Stimmrechten allein ändert daran nichts.
Was deine Holding deshalb offenlegt
Bilanz und Anhang, binnen zwölf Monaten nach dem Stichtag im Unternehmensregister. Die Erleichterung, nur die Bilanz zu hinterlegen, greift bei dir nicht. Wer die Frist reißt, bekommt ein Ordnungsgeld ab 2.500 €.
Wann die Erleichterung doch greift
Führt deine Holding die Geschäfte der Töchter tatsächlich und rechnet dafür ab, kann sie Kleinstkapitalgesellschaft sein. Diese Abgrenzung ist Auslegungssache, wir prüfen sie im Einzelfall.
Drei Posten im Holding-Abschluss kosten regelmäßig Geld
Dividenden deiner Töchter bleiben nach § 8b KStG zu 95 % steuerfrei. Genau um diese Freistellung herum liegen die drei Stellen, an denen es teuer wird.
Abschreibung auf die Beteiligung wirkt steuerlich nicht
Bei dauernder Wertminderung schreibst du nach § 253 Abs. 3 Satz 5 HGB ab, bei vorübergehender hast du für Finanzanlagen ein Wahlrecht. Steuerlich rechnet § 8b Abs. 3 KStG die Minderung wieder hinzu, auch bei ausgefallenen Gesellschafterdarlehen ab einer Beteiligung von mehr als einem Viertel. Fällt der Grund weg, greift das Zuschreibungsgebot.
Beteiligungsquoten zählen am Jahresanfang
Gewerbesteuerlich brauchst du 15 % zu Beginn des Erhebungszeitraums, und § 9 Nr. 2a GewStG kennt keine Rückwirkung. Körperschaftsteuerlich gilt ein Erwerb von mindestens 10 % als zu Jahresbeginn erfolgt, ein Aufstocken in kleineren Paketen dagegen nicht. Wer im Februar zukauft, zahlt für dieses Jahr volle Gewerbesteuer.
Ohne Beschluss kein Ertrag
Der Beteiligungsertrag entsteht mit dem Gewinnverwendungsbeschluss der Tochter. Fließt Geld ohne Beschluss nach oben, behandelt das Finanzamt die Zahlung als verdeckte Gewinnausschüttung. Bei dir oben bleibt sie zu 95 % steuerfrei, teuer wird die nicht angemeldete Kapitalertragsteuer der Tochter samt Haftung und Zinsen.
In drei Schritten zur Zusammenarbeit
Struktur aufnehmen
Wir erfassen Quoten, Anschaffungskosten, Darlehen und den Bestand des Einlagekontos und gleichen alles mit den Töchtern ab.
Altlasten prüfen
Fehlende Feststellungen nach § 27 KStG, versäumte Offenlegungen und offene Beschlüsse holen wir nach, soweit das noch möglich ist.
Fester Takt für alle Gesellschaften
Du bekommst einen Terminplan, der Mutter und Töchter aufeinander abstimmt, damit Beschlüsse und Abschlüsse zusammenpassen.
Das hat sich für unsere Mandanten geändert
„Top-Service und absolute Fachkompetenz! Die Beratung war nicht nur professionell, sondern auch individuell auf meine Situation zugeschnitten. Alle meine Anliegen wurden verständlich erklärt, und ich hatte jederzeit das Gefühl, in den besten Händen zu sein.“
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Deine Steuerberaterin mit Unternehmergeist
Charmant, direkt und immer auf der Suche nach der besten Lösung für meine Mandanten. Ich habe über Jahre hinweg in der Wirtschaftsprüfung große Konzerne betreut und mich gefragt, warum viele mittelständische Unternehmen nicht von cleveren Steuerstrategien profitieren. Jetzt bin ich hier, um genau das zu ändern, mit einer Beratung, die deinem Unternehmen echten Mehrwert bietet.
Häufige Fragen zum Holding-Abschluss
Was muss meine Holding jedes Jahr abgeben?
Bilanz und Anhang, dazu die E-Bilanz nach § 5b EStG, die Körperschaft- und die Gewerbesteuererklärung sowie die Feststellungserklärung zum steuerlichen Einlagekonto nach § 27 KStG. Am Ende steht die Offenlegung im Unternehmensregister binnen zwölf Monaten nach dem Stichtag.
Muss eine Holding ihren Jahresabschluss offenlegen?
Ja, jede GmbH ist offenlegungspflichtig, auch ohne Umsatz. Eine reine Beteiligungsholding kann sich nach § 267a Abs. 3 HGB nicht auf die Erleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften berufen und legt Bilanz und Anhang offen.
Kann eine Holding eine Beteiligung steuerwirksam abschreiben?
Nein. Handelsrechtlich besteht bei dauernder Wertminderung sogar eine Abschreibungspflicht, steuerlich rechnet § 8b Abs. 3 KStG die Gewinnminderung wieder hinzu. Die Abschreibung senkt damit nur das Handelsbilanzergebnis.
Wann entsteht der Beteiligungsertrag bei der Holding?
Steuerlich mit dem Gewinnverwendungsbeschluss der Tochter, ein Anspruch ohne Beschluss lässt sich am Stichtag praktisch nicht aktivieren. Handelsrechtlich aktivierst du den Anspruch schon im alten Jahr, wenn du die Stimmenmehrheit hältst, das Geschäftsjahr der Tochter nicht später endet und der Beschluss vor der Aufstellung deines Abschlusses fällt.
Was kostet der Jahresabschluss einer Holding?
Die Gebühr bemisst sich nach dem Mittel aus Bilanzsumme und Jahresleistung, und eine reine Beteiligungsholding hat wenige Buchungen. Abschluss, Anhang und Erklärungen liegen zusammen häufig zwischen 1.500 und 5.000 € im Jahr. Eine Organschaft, mehrere Beteiligungen oder Umwandlungen treiben den Aufwand nach oben.
So läuft der Abschluss in anderen Rechtsformen
Willst du deinen Holding-Abschluss ohne Fristendruck?
In der kostenfreien Potenzialanalyse sehen wir uns deine Struktur an und sagen dir, ob Offenlegung, Einlagekonto und Quoten stimmen.
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