Jahresabschluss der GmbH & Co. KG
Die GmbH & Co. KG bilanziert wie eine Kapitalgesellschaft und zahlt Steuern wie eine Personengesellschaft. Wir erstellen beide Abschlüsse und die Sonderbilanzen dazu.
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So erstellen wir deinen KG-Abschluss
Beide Abschlüsse
KG und Komplementär-GmbH bekommen jeweils einen eigenen Abschluss. Wir stimmen Beteiligung und Haftungsvergütung spiegelbildlich ab.
Anhang wie bei der GmbH
Deine KG braucht einen Anhang, dazu die Sonderangaben nach § 264c HGB zu Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern.
Sonder- und Ergänzungsbilanzen
Vermietete Grundstücke und Anteile an der Komplementär-GmbH gehören ins Sonderbetriebsvermögen. Wir führen die Bilanzen und übermitteln sie als eigene Datensätze.
Gesonderte und einheitliche Feststellung
Wir erklären den Gewinn für alle Gesellschafter und liefern jedem seinen Anteil samt Anrechnungsbetrag nach § 35 EStG. Der Gewerbesteuer-Freibetrag von 24.500 € greift bei der KG.
Von zwei Buchhaltungen zur Feststellung
Zwei Gesellschaften bedeuten zwei Abschlusspflichten
Der Aufwand liegt spürbar über dem einer einzelnen GmbH. Wer das einplant, spart sich Überraschungen beim Honorar und beim Ordnungsgeld.
Zwei Abschlüsse, zwei Offenlegungen
Die KG legt Bilanz und Anhang offen, die Komplementär-GmbH ihre eigene Bilanz. Du ist fast immer Kleinstgesellschaft und darf hinterlegen. Wird deine KG in einen offengelegten und geprüften Konzernabschluss einbezogen, befreit § 264b HGB sie von Aufstellung, Prüfung und Offenlegung.
Fristen wie bei der Kapitalgesellschaft
Aufstellung binnen drei Monaten, bei kleinen Gesellschaften binnen sechs. Offenlegung binnen zwölf Monaten im Unternehmensregister. Die Feststellungserklärung für 2025 ist am 31. Juli 2026 fällig, mit uns als Kanzlei am 1. März 2027.
Doppeltes Ordnungsgeldrisiko
Beide Gesellschaften stehen getrennt im Verfahren. Wird eine vergessen, läuft das Ordnungsgeld von 2.500 bis 25.000 € trotzdem an, für die Komplementär-GmbH als Kleinstgesellschaft bei Nachholung ermäßigt auf 500 €.
Dein Grundstück steht in der steuerlichen Sonderbilanz
Was dir persönlich gehört und dem Betrieb dient, zählt steuerlich zum Betriebsvermögen. Handelsrechtlich taucht es nirgends auf, und genau daraus entstehen die teuren Fälle.
Sonderbetriebsvermögen I
Ein Grundstück, das du der KG vermietest, gehört steuerlich zum Betriebsvermögen. Die Miete ist Sonderbetriebseinnahme, Abschreibung und Zinsen sind Sonderbetriebsausgaben. Die Zehnjahresfrist für private Veräußerungen greift hier nicht.
Sonderbetriebsvermögen II
Deine Anteile an der Komplementär-GmbH zählen in der Regel dazu, weil sie Einfluss auf die Geschäftsführung vermitteln. Führt die GmbH einen eigenen Geschäftsbetrieb von nicht ganz untergeordneter Bedeutung, kann das entfallen.
Warum das bei der Nachfolge zählt
Wird der Anteil übertragen und das Grundstück bleibt zurück, deckt das Finanzamt die stillen Reserven in der Regel auf. Die Buchwertfortführung bleibt erhalten, wenn wesentliche Wirtschaftsgüter mitgehen oder taggleich zu Buchwerten in ein anderes Betriebsvermögen wandern.
In drei Schritten zur Zusammenarbeit
Struktur und Verträge sichten
Wir erfassen Gesellschafter, Kapitalkonten, Sonderbetriebsvermögen und die Verträge zwischen KG und GmbH.
Beide Buchhaltungen übernehmen
KG und Komplementär-GmbH laufen bei uns in einem Zug. Beim Wechsel holen wir die Vorjahreswerte samt Sonderbilanzen ab.
Ein Terminplan für beide
Du bekommst Aufstellung, Feststellung und zwei Offenlegungen in einem Plan, damit keine Gesellschaft durchrutscht.
Das hat sich für unsere Mandanten geändert
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Deine Steuerberaterin mit Unternehmergeist
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Häufige Fragen zum KG-Abschluss
Muss eine GmbH & Co. KG ihren Jahresabschluss veröffentlichen?
Ja. Über § 264a HGB gelten die Offenlegungsvorschriften wie für Kapitalgesellschaften. Die Unterlagen gehen binnen zwölf Monaten nach dem Stichtag an das Unternehmensregister. Kleine Gesellschaften reichen Bilanz und Anhang ein.
Braucht die GmbH & Co. KG einen Anhang?
Ja, sobald keine natürliche Person persönlich haftet. Die Pflicht folgt aus § 264 Abs. 1 HGB in Verbindung mit § 264a HGB, die Sonderangaben zu Gesellschafterforderungen aus § 264c HGB.
Bis wann muss der Jahresabschluss einer GmbH & Co. KG fertig sein?
Aufstellung binnen drei Monaten nach dem Bilanzstichtag, bei kleinen Gesellschaften binnen sechs. Die Offenlegung folgt binnen zwölf Monaten. Die Feststellungserklärung für 2025 ist am 31. Juli 2026 fällig, mit steuerlicher Beratung am 1. März 2027.
Kann ich meine Verluste als Kommanditist voll abziehen?
Nur bis zur Höhe deiner Einlage. Entsteht durch den Verlust ein negatives Kapitalkonto, ist der übersteigende Teil nach § 15a EStG lediglich verrechenbar und mindert erst spätere Gewinne aus derselben Beteiligung. Haftest du im Handelsregister mit einer höheren Summe, verschiebt sich die Grenze entsprechend.
Was kostet der Abschluss einer GmbH & Co. KG?
Durch den zweiten Abschluss und die Sonderbilanzen liegt der Aufwand über dem einer einzelnen GmbH. Für eine kleine KG mit Umsatz bis etwa 1 Mio. € bewegen sich Abschluss und Erklärungen häufig zwischen 3.500 und 8.000 €. Den Rahmen für deinen Fall nennen wir vorab.
So läuft der Abschluss in anderen Rechtsformen
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