Question 1

Welche Unterlagen brauchen Sie von mir?

Accepted Answer

Eingangs- und Ausgangsrechnungen, Kontoauszüge aller Geschäftskonten, Kassenaufzeichnungen sowie Verträge mit laufender Wirkung, etwa Leasing oder Miete. Kommt Lohnbuchhaltung dazu, brauchen wir Arbeitsverträge und Stammdaten Ihrer Mitarbeiter. Alles läuft digital, ein Ordner mit Papier muss nicht mehr sein.

Question 2

Muss ich meine Belege selbst sortieren?

Accepted Answer

Nein. Ihre Belege fließen über eine Schnittstelle direkt aus Ihrem System zu uns. Sie fotografieren Kassenbons mit dem Handy und leiten Rechnungen weiter, den Rest übernehmen wir. Das spart den Tag im Monat, den viele Unternehmer bisher mit Herunterladen und Weiterleiten verbringen.

Question 3

Wann bekomme ich meine monatlichen Auswertungen?

Accepted Answer

Wenn Ihre Unterlagen bis zum fünften Werktag vorliegen, liegt die Auswertung in der Regel in der zweiten Monatshälfte bei Ihnen. Zur betriebswirtschaftlichen Auswertung bekommen Sie eine kurze Videoanalyse, in der wir die Entwicklung erklären.

Question 4

Was sagt mir eine BWA?

Accepted Answer

Die betriebswirtschaftliche Auswertung zeigt Umsätze, Kosten und das vorläufige Ergebnis eines Monats im Vergleich zum Vorjahr. Sie erkennen daran, ob Ihre Marge hält, wo Kosten wachsen und wie viel Steuer sich aufbaut. Ohne Erklärung bleibt sie eine Zahlenkolonne, deshalb sprechen wir sie mit Ihnen durch.

Question 5

Wie oft muss ich Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben?

Accepted Answer

Das richtet sich nach Ihrer Zahllast im Vorjahr. Über 9.000 € melden Sie monatlich, zwischen 2.000 € und 9.000 € vierteljährlich. Bleibt die Zahllast unter 2.000 €, kann das Finanzamt Sie von der Voranmeldung befreien. Abgabetermin ist jeweils der 10. des Folgemonats.

Question 6

Was bringt eine Dauerfristverlängerung?

Accepted Answer

Sie verschiebt jede Voranmeldung um einen Monat nach hinten und verschafft Ihnen Luft im Belegfluss. Bei monatlicher Abgabe verlangt das Finanzamt dafür eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorjahressumme, die im Dezember wieder angerechnet wird. Bei vierteljährlicher Abgabe entfällt diese Zahlung.

Question 7

Ab welchem Umsatz muss ich bilanzieren?

Accepted Answer

Nach § 141 Abgabenordnung sind Sie buchführungspflichtig, sobald Ihr Umsatz 800.000 € oder Ihr Gewinn 80.000 € im Jahr übersteigt. Diese Grenzen gelten seit dem Wachstumschancengesetz für Wirtschaftsjahre ab 2024. Kapitalgesellschaften wie GmbH und UG bilanzieren unabhängig von jeder Grenze.

Question 8

Kann ich Kleinunternehmer bleiben?

Accepted Answer

Die Regelung nach § 19 UStG greift, solange Ihr Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr unter 100.000 € bleibt. Reißen Sie die 100.000 € unterjährig, wechseln Sie ab diesem Umsatz sofort in die Regelbesteuerung. Wir behalten die Grenze für Sie im Blick.

Question 9

Muss ich E-Rechnungen empfangen können?

Accepted Answer

Ja, seit dem 1. Januar 2025 muss jedes Unternehmen in Deutschland strukturierte E-Rechnungen entgegennehmen, auch Kleinunternehmer. Für den Versand läuft die Pflicht gestaffelt an: ab 2027 für Unternehmen mit mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz, ab 2028 für alle übrigen. Wir richten den Belegfluss rechtzeitig darauf aus.

Question 10

Wie lange muss ich Belege aufbewahren?

Accepted Answer

Buchungsbelege bewahren Sie seit dem Vierten Bürokratieentlastungsgesetz acht Jahre auf. Für Handelsbücher, Inventare, Jahresabschlüsse und Lageberichte bleibt es bei zehn Jahren, für empfangene Handels- und Geschäftsbriefe bei sechs Jahren. Die Frist beginnt jeweils mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem der letzte Eintrag erfolgt ist.

Question 11

Übernehmen Sie auch die Lohnbuchhaltung?

Accepted Answer

Ja. Wir erstellen die monatlichen Abrechnungen, melden Sozialversicherung und Lohnsteuer an, kümmern uns um Bescheinigungen für Ihre Mitarbeiter und begleiten Prüfungen der Rentenversicherung. Bei Neueinstellungen klären wir vorab, welche Vergütungsbestandteile steuerlich günstiger sind als eine reine Gehaltserhöhung.

Question 12

Kann ich mein bisheriges Buchhaltungstool behalten?

Accepted Answer

In den meisten Fällen ja. Wir arbeiten mit DATEV, Lexware Office, sevdesk und BuchhaltungsButler und greifen über die vorhandene Schnittstelle auf Ihre Daten zu. Nutzen Sie ein anderes System, prüfen wir vorab, ob ein Export genügt oder ein Wechsel sinnvoller ist.

Question 13

Was kostet die laufende Buchhaltung?

Accepted Answer

Der Preis richtet sich nach Belegvolumen, Anzahl der Konten und dem Umfang der Lohnabrechnung. Sie erhalten vorab einen monatlichen Festpreis, damit die Kosten planbar bleiben. Die Steuerberatervergütungsverordnung bildet dabei den Rahmen.

Question 14

Was passiert, wenn ich Unterlagen zu spät liefere?

Accepted Answer

Ihre Auswertung verschiebt sich, die gesetzlichen Fristen bleiben davon unberührt. Wir erinnern Sie rechtzeitig und melden uns, wenn etwas fehlt. Wird es bei einer Frist eng, stimmen wir mit dem Finanzamt eine Verlängerung ab, bevor ein Verspätungszuschlag entsteht.

Question 15

Wie läuft der Wechsel vom bisherigen Steuerberater?

Accepted Answer

Sie erteilen uns eine Vollmacht, wir fordern die Daten bei Ihrer bisherigen Kanzlei an und übernehmen die Buchhaltungsbestände. Der Wechsel ist zu jedem Zeitpunkt möglich, sauber ist meist der Jahreswechsel oder das Ende eines Quartals. Offene Fristen klären wir vor der Übergabe, damit nichts liegen bleibt.

Question 16

Worin unterscheiden sich Steuererklärung und Steuergestaltung?

Accepted Answer

Die Steuererklärung beschreibt, was passiert ist. Gestaltung greift vorher ein und verändert, was passieren wird. Wer beides in einen Termin im Folgejahr packt, hat für elf Monate keine Entscheidung mehr treffen können. Deshalb sprechen wir mit unseren Mandanten mehrmals im Jahr über die laufenden Zahlen.

Question 17

Wie oft schauen wir gemeinsam auf meine Zahlen?

Accepted Answer

Viermal im Jahr, in einem festen Rhythmus. Im Frühjahr blicken wir auf das abgeschlossene Jahr, im Sommer auf die laufende Entwicklung, im Herbst auf Investitionen und Ausschüttungen, kurz vor Jahresende auf alles, was noch wirkt. Zwischendurch erreichen Sie uns jederzeit.

Question 18

Ab welchem Gewinn lohnt sich laufende Gestaltung?

Accepted Answer

Spürbar wird der Effekt ab einem Jahresgewinn von etwa 85.000 €. Darunter geht es vor allem um saubere Betriebsausgaben und die richtige Rechtsform. Darüber öffnen sich Themen wie Thesaurierung, Investitionsabzugsbetrag, Vergütungsmix und Struktur, die vier- bis fünfstellig wirken.

Question 19

Wie hoch ist die Steuerbelastung einer GmbH?

Accepted Answer

Auf Gesellschaftsebene zahlen Sie 15 % Körperschaftsteuer plus Solidaritätszuschlag, zusammen 15,825 %, dazu die Gewerbesteuer Ihrer Gemeinde. Bei einem Hebesatz von 250 % sind das weitere 8,75 %, bei 475 % dagegen 16,625 %. Die Gesamtbelastung liegt damit je nach Standort zwischen rund 24,5 % und 32,5 %.

Question 20

Wie viel Steuer fällt auf eine Ausschüttung an?

Accepted Answer

Schüttet Ihre GmbH an Sie privat aus, greift die Abgeltungsteuer von 25 % plus Solidaritätszuschlag, zusammen 26,375 %, gegebenenfalls zuzüglich Kirchensteuer. Zusammen mit der Belastung auf Gesellschaftsebene landen Sie bei etwa 49 %. Wer den Gewinn im Unternehmen lässt, bleibt bei rund 31 %.

Question 21

Wie stark wirkt der Gewerbesteuerhebesatz?

Accepted Answer

Sehr stark. Auf 250.000 € Gewinn zahlt eine GmbH in Monheim am Rhein bei 250 % Hebesatz 21.875 € Gewerbesteuer, in Köln bei 475 % dagegen 41.563 €. Das sind 19.688 € Unterschied im Jahr, ohne dass sich am Geschäft etwas ändert. Ein Sitzwechsel muss allerdings echt sein, ein Briefkasten genügt dem Finanzamt nicht.

Question 22

Was ist der Investitionsabzugsbetrag?

Accepted Answer

Sie ziehen bis zu 50 % der Kosten einer geplanten Anschaffung schon heute vom Gewinn ab, obwohl Sie erst in den kommenden drei Jahren kaufen. Voraussetzung ist ein Gewinn von höchstens 200.000 € im Abzugsjahr. Kommt die Investition nicht, wird der Abzug rückwirkend aufgelöst und verzinst.

Question 23

Welche Abschreibungen kann ich 2026 nutzen?

Accepted Answer

Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden, gilt eine degressive Abschreibung von bis zu 30 %. Daneben steht die Sonderabschreibung nach § 7g EStG mit 40 % zur Verfügung, sofern die Gewinngrenze eingehalten wird. Beide lassen sich kombinieren.

Question 24

Lohnt sich ein Elektroauto als Firmenwagen?

Accepted Answer

In vielen Fällen ja. Für die private Nutzung setzen Sie nur ein Viertel des Bruttolistenpreises an, seit dem 1. Juli 2025 bis zu einer Grenze von 100.000 €. Kaufen Sie das Fahrzeug bis Ende 2027, können Sie im Anschaffungsjahr zusätzlich 75 % der Kosten abschreiben. Bei Leasing greift diese Sonderabschreibung nicht.

Question 25

Was bringt Nettolohnoptimierung meinem Team?

Accepted Answer

Statt einer Gehaltserhöhung, von der nach Steuer und Sozialabgaben oft weniger als die Hälfte ankommt, nutzen Sie steuerfreie oder pauschal besteuerte Bausteine. Sachbezug, Fahrtkostenzuschuss, betriebliche Altersvorsorge und Erholungsbeihilfe kosten Sie weniger und kommen beim Mitarbeiter voll an. Die Bausteine müssen sauber vereinbart und abgerechnet werden.

Question 26

Kann ich Verluste in andere Jahre verschieben?

Accepted Answer

Ja. Ein Verlust lässt sich ins Vorjahr zurücktragen oder unbegrenzt in die Zukunft vortragen. Beim Vortrag greift die Mindestbesteuerung: Bis zu 1 Mio. € werden voll verrechnet, darüber hinaus nur 60 % des übersteigenden Gewinns. Bei Kapitalgesellschaften kann ein Gesellschafterwechsel den Vortrag gefährden.

Question 27

Was ist eine verdeckte Gewinnausschüttung?

Accepted Answer

Jede Zuwendung Ihrer GmbH an Sie, die ein fremder Dritter so nicht bekommen hätte. Der private Urlaub über das Firmenkonto gehört dazu, ebenso ein überhöhtes Geschäftsführergehalt oder eine zinslose Darlehensgewährung. Das Finanzamt korrigiert den Gewinn und besteuert die Zuwendung zusätzlich bei Ihnen privat.

Question 28

Wie hoch darf mein Geschäftsführergehalt sein?

Accepted Answer

Angemessen ist, was ein fremder Geschäftsführer in vergleichbarer Lage bekommen würde. Größe des Unternehmens, Ertragslage, Branche und Ihr Aufgabenumfang spielen hinein. Wir leiten den Rahmen aus Gehaltsstudien ab und dokumentieren ihn, damit er einer Prüfung standhält.

Question 29

Sind Steuersparmodelle aus dem Internet seriös?

Accepted Answer

Selten. Wer Ihnen nach einem Blick auf die Website eine Struktur verspricht, kennt Ihre Zahlen nicht. Modelle mit Holding, Auslandsgesellschaft oder Vermögensverwaltung wirken nur bei passender Ausgangslage und kosten sonst Geld und Nerven. Fragen Sie im Zweifel nach, bevor Sie unterschreiben.

Question 30

Wie viel Stammkapital brauche ich für eine GmbH?

Accepted Answer

Das Stammkapital beträgt 25.000 €, davon müssen bei der Anmeldung mindestens 12.500 € eingezahlt sein. Der Rest bleibt als Einlageverpflichtung bestehen und wird bei einer Insolvenz fällig. Sacheinlagen sind möglich, verlangen aber einen Sachgründungsbericht und verlängern das Verfahren.

Question 31

Wie lange dauert eine GmbH-Gründung?

Accepted Answer

Zwischen Notartermin und Handelsregistereintrag vergehen meist zwei bis sechs Wochen, abhängig vom Registergericht. Handeln dürfen Sie schon vorher, dann allerdings als Vorgesellschaft mit persönlicher Haftung. Die steuerliche Erfassung beim Finanzamt läuft parallel.

Question 32

Was kostet die Gründung insgesamt?

Accepted Answer

Für Notar und Handelsregister rechnen Sie mit rund 1.100 bis 1.200 € netto bei einer Standardgründung. Kommen individuelle Regelungen im Gesellschaftsvertrag, mehrere Gesellschafter oder eine Sacheinlage dazu, steigt der Betrag. Die steuerliche Beratung vorab bewegt sich je nach Aufwand zwischen 500 und 5.000 €.

Question 33

GmbH oder UG, was passt besser?

Accepted Answer

Die UG startet mit einem Euro Stammkapital, muss aber jährlich ein Viertel ihres Gewinns zurücklegen, bis 25.000 € erreicht sind. Bei Banken, Vermietern und größeren Kunden wirkt sie schwächer. Wenn Sie das Kapital aufbringen können, ist die GmbH die ruhigere Wahl.

Question 34

Darf ich die GmbH in meiner Privatwohnung anmelden?

Accepted Answer

Erlaubt ist es, günstig selten. Überlassen Sie der eigenen GmbH ein Arbeitszimmer, kann eine Betriebsaufspaltung entstehen. Geben Sie den Raum später auf oder ziehen um, unterstellt das Finanzamt einen Verkauf Ihrer GmbH-Anteile zum Marktwert und besteuert einen Gewinn, den Sie nie erhalten haben. Wir klären das vor der Anmeldung.

Question 35

Was ist eine Vorgesellschaft?

Accepted Answer

Zwischen Notartermin und Eintragung im Handelsregister existiert Ihre GmbH als Vorgesellschaft. Sie kann bereits Verträge schließen und Rechnungen stellen, allerdings haften die Gesellschafter in dieser Phase persönlich. Mit der Eintragung geht alles auf die GmbH über.

Question 36

Brauche ich einen Notar für den Gesellschaftsvertrag?

Accepted Answer

Ja, der Gesellschaftsvertrag muss notariell beurkundet werden. Für Standardfälle gibt es ein Musterprotokoll, das Kosten spart, aber wenig Spielraum lässt. Sobald mehrere Gesellschafter beteiligt sind, lohnt ein individueller Vertrag mit Regelungen zu Nachfolge, Ausscheiden und Stimmrechten.

Question 37

Welche Anmeldungen fallen nach der Gründung an?

Accepted Answer

Gewerbeanmeldung bei der Stadt, steuerliche Erfassung beim Finanzamt, Mitgliedschaft bei der Industrie- und Handelskammer und bei Mitarbeitern die Betriebsnummer der Bundesagentur für Arbeit. Je nach Branche kommen Berufsgenossenschaft oder besondere Erlaubnisse dazu. Wir übernehmen die steuerlichen Schritte für Sie.

Question 38

Was steht im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung?

Accepted Answer

Das Finanzamt fragt nach erwarteten Umsätzen und Gewinnen, gewünschter Besteuerungsart, Bankverbindung und Beteiligungsverhältnissen. Aus Ihren Angaben leitet es die Vorauszahlungen und den Rhythmus der Umsatzsteuer-Voranmeldung ab. Zu hohe Schätzungen kosten sofort Liquidität, zu niedrige führen später zu Nachzahlungen.

Question 39

Brauche ich ein eigenes Geschäftskonto?

Accepted Answer

Für die GmbH ja, das Stammkapital muss auf ein Konto der Gesellschaft eingezahlt werden. Auch danach gehört das Firmengeld strikt getrennt vom privaten. Vermischungen führen zu verdeckten Gewinnausschüttungen und machen die Buchhaltung teuer.

Question 40

Bin ich als Geschäftsführer sozialversicherungspflichtig?

Accepted Answer

Halten Sie mehr als 50 % der Anteile, gelten Sie in der Regel als selbstständig und sind sozialversicherungsfrei. Bei geringerer Beteiligung ohne Sperrminorität wird es schnell zur Pflichtversicherung. Klärung schafft ein Statusfeststellungsverfahren bei der Deutschen Rentenversicherung, das wir mit Ihnen vorbereiten.

Question 41

Ab wann lohnt der Wechsel vom Einzelunternehmen zur GmbH?

Accepted Answer

Ein Kipppunkt liegt häufig zwischen 80.000 € und 100.000 € Gewinn, wenn Sie einen erheblichen Teil davon im Unternehmen lassen wollen. Wer alles für den Lebensunterhalt entnimmt, fährt mit dem Einzelunternehmen oft weiterhin günstiger. Haftung und Außenwirkung sprechen unabhängig davon für die GmbH.

Question 42

Kann ich mein Einzelunternehmen in die GmbH einbringen?

Accepted Answer

Ja, nach § 20 Umwandlungssteuergesetz zum Buchwert und damit ohne sofortige Steuer. Danach läuft eine Sperrfrist von sieben Jahren, in der ein Verkauf der Anteile rückwirkend Steuer auslöst. Alternativ gründen Sie neu und übertragen einzelne Wirtschaftsgüter, was steuerlich anders zu behandeln ist.

Question 43

Was ist beim Firmennamen zu beachten?

Accepted Answer

Der Name muss unterscheidungskräftig sein, darf nicht irreführen und muss den Zusatz GmbH tragen. Vor dem Notartermin prüft die Industrie- und Handelskammer die Zulässigkeit, zusätzlich sollten Sie Markenrechte recherchieren. Eine spätere Änderung kostet erneut Notar und Registergebühren.

Question 44

Was ist eine Holding?

Accepted Answer

Eine Holding ist eine GmbH, die keine eigenen Umsätze erwirtschaftet, sondern Anteile an anderen Gesellschaften hält. Ihre operative Firma bleibt bestehen und arbeitet weiter, die Holding sitzt darüber. Rechtlich unterscheidet sie sich nicht von einer normalen GmbH, nur ihre Aufgabe ist eine andere.

Question 45

Wann lohnt sich eine Holding?

Accepted Answer

Sobald einer dieser Punkte zutrifft: Sie erwirtschaften mehr als 100.000 € Gewinn im Jahr und lassen einen nennenswerten Teil im Unternehmen, Sie planen den Verkauf Ihrer Gesellschaft, oder Sie bauen eine zweite Firma auf und wollen sie aus vorhandenen Gewinnen finanzieren. Am günstigsten entsteht die Struktur vor dem Wachstum.

Question 46

Wie viel Steuer spart die Holding bei Ausschüttungen?

Accepted Answer

Schüttet die Tochter an die Holding aus, bleiben nach § 8b KStG 95 % steuerfrei. Auf die verbleibenden 5 % fallen Körperschaft- und Gewerbesteuer an, unterm Strich rund 1,2 % bis 1,6 % der Ausschüttung. Dieselbe Summe privat zu entnehmen kostet 26,375 % Abgeltungsteuer.

Question 47

Sind Verkaufsgewinne über die Holding steuerfrei?

Accepted Answer

Zu 95 %. Verkauft die Holding Anteile an einer Kapitalgesellschaft, bleibt der Gewinn nach § 8b Abs. 2 KStG weitgehend unbelastet, unabhängig von der Beteiligungshöhe. Der Vorteil entsteht allerdings nur, wenn das Geld anschließend in der Holding weiterarbeitet. Bei sofortiger privater Entnahme schrumpft er deutlich.

Question 48

Welche Beteiligungsquote brauche ich?

Accepted Answer

Für die Körperschaftsteuer greift die Befreiung ab 10 % Beteiligung zu Beginn des Kalenderjahres, für die Gewerbesteuer nach § 9 Nr. 2a GewStG erst ab 15 %. Zwischen 10 % und 14,9 % sparen Sie die Körperschaftsteuer und zahlen trotzdem Gewerbesteuer. Beim Verkauf gilt keine Mindestquote.

Question 49

Was kostet eine Holding im Jahr?

Accepted Answer

Buchhaltung und Jahresabschluss einer reinen Beteiligungsgesellschaft liegen bei 400 bis 900 €, dazu kommen IHK-Beitrag von 45 bis 160 € und die Offenlegung. Realistisch planen Sie 1.500 bis 3.500 € jährlich ein. Bei der Gründung fallen einmalig rund 1.100 bis 1.200 € netto an.

Question 50

Was hat es mit der Sperrfrist von sieben Jahren auf sich?

Accepted Answer

Bringen Sie bestehende Anteile zum Buchwert in die Holding ein, läuft nach § 22 UmwStG eine Sperrfrist von sieben Jahren. Verkauft die Holding vorher, wird der Einbringungsgewinn rückwirkend bei Ihnen persönlich besteuert. Der steuerpflichtige Teil sinkt mit jedem vollen Jahr um ein Siebtel.

Question 51

Was unterscheidet Einbringung und Bargründung?

Accepted Answer

Bei der Einbringung tauschen Sie Ihre Anteile gegen Anteile an der Holding, steuerneutral zum Buchwert, dafür mit Sperrfrist. Bei der Bargründung entsteht die Holding neu und kauft Ihnen die Anteile zum Verkehrswert ab, ohne Sperrfrist, dafür mit sofortiger Versteuerung des Kaufpreises. Welcher Weg günstiger ist, hängt an Ihrem Zeithorizont.

Question 52

Kann die Holding Verluste der Tochter nutzen?

Accepted Answer

Ohne weitere Vereinbarung nicht, beide Gesellschaften werden getrennt besteuert. Erst eine Organschaft mit Gewinnabführungsvertrag und mindestens fünf Jahren Laufzeit rechnet die Ergebnisse zusammen. Ob sich das trägt, hängt davon ab, wie lange die Verlustphase dauert.

Question 53

Welche Rechtsform passt für die Holding?

Accepted Answer

In den meisten Fällen die GmbH. Eine UG funktioniert rechtlich genauso, muss aber jährlich ein Viertel des Gewinns zurücklegen und wirkt nach außen schwächer. Eine GmbH & Co. KG als Holding lohnt sich in Sonderfällen, etwa bei geplanter Nachfolge in der Familie.

Question 54

Darf die Holding Immobilien halten?

Accepted Answer

Ja, allerdings ist die reine Immobilien-GmbH oft die bessere Adresse. Wer ausschließlich eigenen Grundbesitz verwaltet, kann die erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 GewStG nutzen und die Gewerbesteuer auf Mieterträge vermeiden. Hält dieselbe Gesellschaft daneben Beteiligungen, kippt die Begünstigung schnell.

Question 55

Kann die Holding Wertpapiere kaufen?

Accepted Answer

Ja, und für Aktien gilt die Befreiung nach § 8b KStG ebenfalls, bei Dividenden allerdings erst ab 10 % Beteiligung. Bei Streubesitz zahlt die Holding voll. Für Fonds gelten die Sonderregeln des Investmentsteuergesetzes, dort greift eine pauschale Teilfreistellung.

Question 56

Muss ich meine bestehende GmbH auflösen?

Accepted Answer

Nein. Sie bleibt bestehen und arbeitet unverändert weiter. Sie bringen lediglich Ihre Anteile daran in die neue Holding ein. Für Kunden, Verträge und Mitarbeiter ändert sich nichts.

Question 57

Welche Rechtsform passt zu meinem Gewinn?

Accepted Answer

Bis etwa 60.000 € Gewinn fährt das Einzelunternehmen meist günstiger, weil der persönliche Steuersatz noch niedrig ist. Zwischen 60.000 € und 100.000 € kommt es darauf an, wie viel Sie entnehmen. Darüber gewinnt die GmbH, sobald Gewinne im Unternehmen bleiben, weil die Belastung dort bei rund 31 % deckelt.

Question 58

Wie läuft ein Rechtsformwechsel ab?

Accepted Answer

Zuerst rechnen wir beide Varianten für die kommenden Jahre durch. Passt der Wechsel, folgen Notartermin, Gründung oder Formwechsel, Einbringung des Betriebs, Handelsregistereintrag und die Anpassung von Verträgen, Konten und Rechnungsvorlagen. Von der Entscheidung bis zum Abschluss vergehen meist zwei bis drei Monate.

Question 59

Ist der Wechsel steuerneutral möglich?

Accepted Answer

Meist ja. Nach § 20 Umwandlungssteuergesetz bringen Sie Ihren Betrieb zum Buchwert in die GmbH ein, ohne stille Reserven aufzudecken. Voraussetzung ist, dass alle wesentlichen Betriebsgrundlagen mitgehen. Bleibt etwa das Betriebsgrundstück im Privatvermögen, kann die Steuerneutralität kippen.

Question 60

Was passiert mit meinem Verlustvortrag?

Accepted Answer

Beim Wechsel vom Einzelunternehmen in die GmbH geht ein gewerbesteuerlicher Verlustvortrag unter, der einkommensteuerliche bleibt bei Ihnen persönlich. Bei einem Gesellschafterwechsel in der GmbH greift § 8c KStG: Über 50 % Anteilsübertragung vernichtet den Vortrag. Der fortführungsgebundene Verlustvortrag nach § 8d KStG kann ihn retten, verlangt aber einen unveränderten Geschäftsbetrieb.

Question 61

Was bedeutet die achtmonatige Rückwirkung?

Accepted Answer

Eine Einbringung oder Umwandlung darf steuerlich bis zu acht Monate zurückbezogen werden. Melden Sie bis Ende August an, kann der 31. Dezember des Vorjahres als Stichtag dienen. Das spart einen Zwischenabschluss und macht das laufende Jahr planbar.

Question 62

Wie lange bin ich nach der Umwandlung gebunden?

Accepted Answer

Sieben Jahre. Verkaufen Sie die erhaltenen Anteile innerhalb dieser Frist, wird der Einbringungsgewinn rückwirkend besteuert, jährlich um ein Siebtel fallend. Zusätzlich müssen Sie dem Finanzamt bis zum 31. Mai jedes Jahres unaufgefordert nachweisen, dass Sie die Anteile noch halten.

Question 63

Was kostet eine Umwandlung?

Accepted Answer

Notar und Handelsregister liegen bei einer Einbringung meist zwischen 1.500 € und 3.000 €, abhängig vom Wert des eingebrachten Betriebs. Dazu kommt die steuerliche Begleitung mit Bewertung, Einbringungsbilanz und Abstimmung mit dem Finanzamt. Den Gesamtrahmen nennen wir vor dem ersten Termin.

Question 64

Kann ich von der GmbH zurück ins Einzelunternehmen?

Accepted Answer

Ja, über eine Verschmelzung auf den Alleingesellschafter. Steuerlich ist der Rückweg allerdings unangenehmer als der Hinweg, weil offene Rücklagen als Ausschüttung gelten und Abgeltungsteuer auslösen. Wir rechnen das vorher durch, damit die Belastung nicht überrascht.

Bereich: Steueroptimierung