Die meisten Liquiditätsengpässe entstehen nicht durch fehlenden Umsatz, sondern durch Zahlungen, mit denen niemand gerechnet hat. Steuernachzahlungen treffen häufig zusammen mit angepassten Vorauszahlungen und erzeugen dadurch eine doppelte Belastung. Mit einer rollierenden Vorschau lässt sich das vollständig entschärfen.
Warum trifft die Nachzahlung doppelt?
Wird ein Steuerbescheid für ein zurückliegendes Jahr erlassen, ergibt sich eine Nachzahlung. Gleichzeitig passt das Finanzamt die laufenden Vorauszahlungen an das höhere Niveau an und fordert die Differenz für bereits abgelaufene Quartale nach.
In Summe treffen dann drei Beträge innerhalb weniger Wochen zusammen. Betriebe mit dünner Kassenlage geraten dadurch in Zahlungsverzug, obwohl das Geschäft gut läuft.
Liquiditätsplanung ist keine Excel-Übung. Du ist die Entscheidung, Steuerzahlungen wie Miete zu behandeln, also als feste Größe.
Banu Bas
Wie baust du eine rollierende Vorschau?
Eine einfache Tabelle mit dreizehn Wochen genügt für den Anfang. Erfasst werden Kontostand, erwartete Zahlungseingänge, Personalkosten, Miete und die bekannten Steuertermine. Jede Woche rückt der Zeitraum um eine Spalte weiter.
Wichtig ist die Verbindung zur Buchhaltung. Wenn deine Zahlen monatlich aktuell sind, lassen sich die Vorschauwerte in wenigen Minuten aktualisieren, wie die Seite zur laufenden Buchhaltung zeigt.
Die Vorauszahlungstermine für Einkommen- und Körperschaftsteuer liegen am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember.
Wie hoch sollte die Steuerrücklage sein?
Für Kapitalgesellschaften hat sich eine Rücklage von rund 30 % des laufenden Gewinns bewährt. Einzelunternehmen und Personengesellschaften sollten je nach persönlichem Satz zwischen 35 % und 45 % zurücklegen.
Führst du die Rücklage auf einem separaten Konto. Ein Betrag, der auf dem Geschäftskonto liegt, wird in der Praxis regelmäßig für Investitionen verplant und fehlt beim Steuertermin.
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Wann lohnt ein Antrag auf Herabsetzung?
Zeichnet sich ein deutlich schwächeres Jahr ab, lassen sich die Vorauszahlungen auf Antrag herabsetzen. Der Antrag braucht eine nachvollziehbare Prognose, meist genügt eine betriebswirtschaftliche Auswertung mit Hochrechnung.
Umgekehrt lohnt bei stark steigendem Gewinn die freiwillige Erhöhung. Du verteilt die Last auf vier Termine und verhindert die Sammelzahlung im Folgejahr, die im Beitrag zum Investitionsabzugsbetrag ebenfalls eine Rolle spielt.
So gehen wir vor
Wir stellen dir eine Vorlage für die rollierende Vorschau bereit, hinterlegen die Steuertermine und melden uns aktiv, sobald sich eine Anpassung der Vorauszahlungen lohnt. Termine und Beträge fassen wir monatlich in einer kurzen Übersicht zusammen.
Häufige Fragen
Wie oft sollte ich die Vorschau aktualisieren?
Wöchentlich mit wenigen Minuten Aufwand. Monatliche Aktualisierungen reichen nur bei sehr stabilen Zahlungsströmen.
Kann ich Steuern stunden lassen?
Eine Stundung ist auf Antrag möglich, wenn die Einziehung eine erhebliche Härte bedeutet. Du wird in der Regel verzinst.
Zählt die Umsatzsteuer in die Rücklage?
Vereinnahmte Umsatzsteuer gehört wirtschaftlich nie dir. Behandelst du sie als durchlaufenden Posten und hältst du sie getrennt vor.
Banu Bas prüfte nach dem Studium Konzernmandate in der Wirtschaftsprüfung einer Big-Four-Gesellschaft. Was dort selbstverständlich ist, bringt sie heute in den Mittelstand: Rechtsformwahl, Holdingstrukturen und laufende Steuergestaltung für Agenturen, Coaches und digitale Dienstleister. Wie die Kanzlei arbeitet, liest du auf der Seite zur Kanzlei.
Rechtsstand: Oktober 2026. Dieser Text dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Steuerrecht ändert sich laufend, für deine Situation sprichst du uns bitte an.
